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关于农商银行非现场审计的几点思考

发布:2021/12/08 10:22  作者:四川兴文石海农商银行 覃丹  编辑:陈天航 刘玉琪  来源:当代县域经济  阅读量:

当前,农村商业银行正处于外延式高速发展时期,大力拓展业务规模使农村商业银行在发展中遇到面临的内外部风险不断集聚,信用风险、市场风险、流动性风险、法律风险等问题事件不断出现。如何加强对各种风险管理的识别、计量、监测和控制,是农村商业银行发展过程中需要解决的新课题,也是对当前农村商业银行内部审计工作提出的新要求,本人结合自身工作经历,谈几点开展非现场审计工作的浅显见解。

 

一、开展非现场审计的重要性

 

(一)非现场审计是审计工作的重要组成部分。非现场审计,是指按照审计检查的操作程序,由审计部门对被审计单位提供的数据资料和相关材料,在不到现场的情况下进行审计监督的一种方式。目前,受各种条件限制,农村商业银行对非现场审计认识不到位、开展不到位。存在重现场审计、轻非现场分析,重内部制度执行力审计、轻宏观环境的分析和评估,审计检查的广度和深度不够,没有做到现场与非现场审计的有机结合。扩大审计覆盖范围,加大审计信息反馈,及时发现被审计单位已经存在或可能发生的问题,最大限度减少农村商业银行的风险和损失,真正发挥审计部门的职能和作用已刻不容缓。

 

(二)非现场审计注重风险分析、评估,是更高层次的风险导向审计。审计方法经历了账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计,风险导向审计是当今主流的注册会计师审计方法,它要求审计人员以重大错报风险的识别、评估和应对为审计工作的主线,以提高审计效率和效果。近年来,农村商业银行在外延式发展中,管理、经营手段得到进一步提高,管理逐步实现了制度化、规范化、网络化和信息化,业务经营规模上了新的平台,服务领域和范围从以前的“三农”,逐步拓展为中小企业和支持地方经济的发展。农村商业银行发展的内、外部环境均发生了巨大变化,仅依靠内部审计部门用传统的审计手段现场查账,查制度的执行力,已经无法为当前农村商业银行的发展起保驾护航作用。

 

(三)非现场审计可以降低审计成本,提高工作效率。非现场审计主要是依据被审计单位提供的报表、数据资料、业务经营分析和总结等,或是通过报表系统、信贷管理系统等接口,进行定性分析和定量分析,开展经营合规性审计和经营风险性审计。如通过非现场报表审计,可以了解流动性风险、资产负债、贷款规模、贷款结构、贷款投向和经营效益等情况;通过报表管理系统,可以了解贷款授权授信制度执行,是否存在超权限、垒大户、借新还旧等违规情况和异常情况;不仅为现场审计提供相关数据,提高审计的针对性和有效性,而且可以随时进行监督,了解经营情况,具有灵活性、方便性,节约了时间,提高了效率。

 

二、非现场审计的几点建议

 

(一)完善非现场审计制度。按照“制度先行”的原则,把非现场审计制度化,对现有审计制度进行重新梳理规范和完善;一是在审计部门专设非现场审计岗位和人员,明确岗位职责和权限,遵守计算机管理及保密规定,防止相关数据、资料外泄、失密;二是制订非现场审计的内容、范围、方法和操作程序,运用多种手段,采取定性、定量分析的方法,监测和了解经营的合规性、风险性,对发现的违规违纪问题和异常现象,形成审计报告,提出审计建议;三是制订非现场审计工作计划,根据网点数、业务量和风险状况,制订非现场审计频度和范围。

 

(二)加强非现场审计人员的培养。非现场审计人员必须具备从事非现场审计工作的专业胜任能力,熟悉相关法律法规及内控制度,掌握与审计工作相关的专业知识,具有较好的综合分析、文字综合能力,具备一定的计算机操作知识,因此应加强非现场审计人员的培养,提高非现场审计工作的有效性。

 

(三)提供非现场审计条件。一是提供非现场审计所需的办公设备和条件,授予审计部门资料收集、系统访问、信息查询、数据监测等权限,并配置专门的数据接口和用于非现场审计的业务终端及相关设施;二是建立信息共享机制,规定总部相关部门应为非现场提供相关数据信息,审计部门有权向各职能部门及分支机构收集有关数据信息资料。

 

四川兴文石海农商银行  覃丹


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