面对风云变幻的经济金融形势，经营管理风险日趋复杂，虽然农村信用社持续深化改革，改制翻牌为农村商业银行，但因法人治理不完善、体制机制不健全、经营压力不断加大、快速发展风险暴露等因素，风险防控压力不断加大。因此，筑牢“三道防线”，提升风险管控合力，既是农商银行强化内控管理的客观需要，也是实现经营目标和可持续发展的必然要求。

第一道防线：

风险管控的基础

——运管方面：一是前台员工要有遵规守纪的自觉性和合规操作的执行力。二是在本地授权、换人复核、分级审批、查库制度的执行等方面，相关人员对业务的合法性、真实性和准确性认真审查，不走过场，不流于形式。三是支行行长和会计主管切实履行对网点员工监督检查职责，在特殊业务、大额存取款等业务上应重点关注，通过现场和非现场检查手段，发现存在问题并及时纠正。四是通过组织对制度文件、检查通报的学习，举一反三，提高员工业务技能和风险防范意识。

——信贷条线：一是严格执行审贷分离原则、明晰岗位职责，线下从严控制、各岗位监督履职到位，达到层层把关，控制风险的目的。二是做到专业胜任，建立定期学习和考评机制，将涉贷人员等级管理与薪酬考核进行挂钩考核。三是科学授权，动态考核，对于部分保证、信用类贷款适时上收权限，实行集中审批。四是发挥一级支行对二级支行的管理职能。五是信贷调查、审查、审批、发放、贷后管理等环节，各职责人员坚守制度、坚持原则、底线不越、红线不踩。

第二道防线：

抓业务发展和合规管理

——运营条线：一是授权中心对异地授权业务按相关要求严格审核授权所需相关要素，事后监督中心对网点扫描上传的凭证严格要求，该补录的按规定补录，切实柜面操作防范风险。二是运管部会计辅导人员应加大对网点的辅导、检查力度，对重点人员和业务应重点关注，以检查为手段，通过发现问题、纠正问题，达到提高员工业务技能的目的。三是条线部门应做好对现行制度的梳理和更新，在一定范围内发布。

——授信条线：一是条线部门专业胜任、人员配备到位，切实开展现场检查和辅导。二是建立定期、分重点的培训和结果检验机制，及时传导各项金融方针和政策。三是条线部门定期通过系统数据比对、重点抽查，对全辖信贷业务数据、产品、频率等进行趋势分析。四是条线部门专注信贷制度、法律规章、行业政策、 产业导向，同时沉下心开展基层、客户调研。

——风险管理条线：一是根据风险管理委员会确定和批准的风险管理战略、政策与程序，对本行操作风险、信用风险、市场风险等进行管理。二是依据监管政策及本行风险战略、战略发展规划，制定风险管理制度和风险控制指标。三是负责对重大风险投资、重大贷款、风险资产、重大财务事项的风险监控。四是建立健全行合规风险管理制度、完善合规风险管理组织构架、构建合规风险管理体系。五是组织各部门梳理整合本行的规章制度和操作规程，参与本行组织构架和业务流程再造，提供合规支持。六是向前台部门、本行本部派驻专（兼）职风险经理，对各部门的履职情况和主要风险关键点进行监控。七是组织风险与合规检查，发现风险点，进行事中控制和监督，并对拟印发的制度办法、对外签订各类协议、合同等进行合规性审查并签注审查意见。

——资产管理条线：一是严格新增贷款准入条件，从源头上把控贷款风险。二是通过风险经理同客户经理平行作业，参与整个信贷业务的信贷管理流程。三是加强隐形不良贷款及账面不良贷款的持续监测通报。四是各督导部门分片督导，逐户落实化解时间及措施。五是根据借款人实际情况，综合运用现金清收、展期或续贷等方式进行风险处置和风险缓释。

——充分利用支行会计主管做好监督工作。总行明确会计主管监督职责，会计主管通过定期、不定期调阅监控、核对柜员日志、分析柜员交易情况、核对贷款资料、检查本息对账开展等方法对网点各项工作进行近距离监督。总行对会计主管履职情况从薪酬、考核、评选、职务晋升上予以体现。同时，发挥后督中心监督作用，及时发现风险隐患。

第三道防线：

对“第二道防线”再监督

——再监督层面。一是通过非现场审计揭露、防范风险。专职非现场审计人员充分运用审计系统风险模型，按规定做好风险分析、识别、查证、整改、防范工作。二是充分做好审前准备，有针对性地开展审计检查。每月初，非现场审计人员结合序时任务表内容，对所有涉及风险模型数据进行提取，初步分析后，移交包片现场审计人员再次分析、筛选疑点数据。三是对非现场筛选疑点，或平时掌握的风险数据，审计人员采取内查、外对的方式做到纵深检查、一查到底。四是充分利用监控，揭示、防范风险隐患，并开展外围核对，通过向借款客户、担保客户核对贷款等方式，发现贷款风险隐患。

——处罚问责层面。一是对于日常工作中出现的违规违纪行为，应及时问责和通报，以让全员知晓，对照自查，避免再次出现同质同类的违规问题。二是问责到位，严格按照履职情况，对前、中、后台进行严格问责。同时，落实尽职免责，失职问责的奖惩制度执行，并采取多种方式对违规责任人进行问责。

——人员管理方面。一是加强员工思想教育管理，加强对重点领域严密设防。二是领导班子、部门负责人、支行行长要切实履行“一岗双责”，条线部门、督导部门通过员工日常业务数据反映以及与员工交流沟通中，及时发现存在问题，化解潜在风险。

——领导层面。领导率先垂范、熟知制度、坚守制度，要直面问题、勇于担当，带头引导和遵守前、中、后台处罚到位、权责分明的问责机制。

——执行力层面。条线部门要以制度为准绳，严格要求网点员工合规合法办理业务；通过日常检查发现问题，形成“事实确认书”，条线部门重点做好对整改情况的后续检查。稽核审计部门要强化条线沟通、细化问题建议，责任认定要清晰、快速、准确。

——技防层面。要加大技防设施改进力度，配齐专职保安人员，要加快移动办公视频建设，积极探索业务库的异地值守工作。

——“三会”层面。要发挥股东代表大会、理事会、监事会、高级管理层“三会一层”的作用，加强监事会的岗位职责、权利和义务。

——文化建设层面。要使全员树立合规经营理念，并建立健全合规管理组织机制，制订完善的规章制度，强化员工的合规培训，加强对合规经营的检查监管，建立有效的合规经营激励约束机制。

——精神力层面。要把学习宣传贯彻十九大精神作为当前和今后一个时期的首要政治任务，同时，继续推进“两学一做”，加强基层党支部的建设，将党建工作与业务发展有效结合。

内部控制是一个过程，作用于业务流程的“三道防线”彼此不是孤立设置相互替代的，而是互为补充、相互强化的系统，各防线要各司其职、齐心协力、形成合力、共御风险，形成纠错防弊的机制性保障，才能有效防控风险，进而夯实管理基础、提升经营质效。

作者单位：四川富顺农商银行